Sinds 1 april 2022 kan de levering met plaatsing van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen een verlaagd btw-tarief van 6% genieten indien de woning jonger is dan tien jaar. Deze maatregel dooft echter uit op 31 december 2023.

Voor woningen ouder dan tien jaar blijft voor dergelijke werken het algemene 6%‑tarief voor ‘werken in onroerende staat’ van toepassing!

Voorwaarden om te kunnen genieten van het 6%‑tarief:

De werken moeten betrekking hebben op een gebouw dat ofwel uitsluitend, ofwel hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt. Is het professionele gebruik groter dan 50% en dient de installatie voor het hele gebouw, dan komt enkel het deel dat op het privégedeelte betrekking heeft in aanmerking.

Opdat het verlaagde tarief van toepassing is, moeten de werken ook verstrekt en gefactureerd worden aan de eindverbruiker. Dat is niet noodzakelijk de eigenaar. Ook een huurder kan als eindverbruiker kwalificeren.

De zomervakantie gaat van start. Een moment waarop veel ondernemers jobstudenten inschakelen. Wat indien de jobstudent tijdens de eerste dagen helaas al niet geschikt blijkt te zijn?

Indien een jobstudent tijdens de eerste dagen niet geschikt blijkt te zijn, kan de studentenovereenkomst tijdens de drie eerste effectieve werkdagen beëindigd worden zonder opzegtermijn of –vergoeding of –formaliteiten. Sinds 10/11/2022 moeten die drie dagen proeftijd wel in de studentenovereenkomst vermeld worden! U zorgt er dan best nog voor dat u het ontslag kan bewijzen bijvoorbeeld via een mail of een papier dat u door de student laat ondertekenen.

Wanneer u gaat lenen voor de niet-eigen woning, zoals uw tweede verblijf of een onroerend goed dat u wil verhuren, bestaan er nog altijd fiscale voordelen in de personenbelasting. Het gaat om de intrestaftrek en het federaal langetermijnsparen.

Intrestaftrek. De intresten betaald op een lening voor een tweede verblijf komen in aanmerking om uw onroerend inkomen te verminderen. Het moet niet noodzakelijk gaan om een hypothecaire lening. Uit de leningsovereenkomst moet echter wel duidelijk blijken dat het krediet is aangegaan om het tweede verblijf aan te kopen of te renoveren.

Vooraf:

betekenis ‘BTW verlegd’: wanneer werken in onroerende staat uitgevoerd worden voor de beroepsdoeleinden van een BTW-plichtige klant die bovendien periodieke BTW-aangiften indient, dan moet de aannemer geen BTW aanrekenen op zijn factuur. De BTW wordt in dat geval voldaan door de klant via zijn periodieke BTW-aangifte.

Stel nu dat de werken worden uitgevoerd aan een woning die deels beroepsmatig en deels privé gebruikt wordt. Hoe moet de aannemer dan factureren?

In het kader van het Actieplan Sociale Fraudebestrijding 2023-2024 zal in de betrokken periode verhoogde aandacht uitgaan naar de bouwsector met inbegrip van elektriciteit en metaal. Vanaf april 2023 zullen er flitscontroles plaatsvinden. Flitscontroles hebben voornamelijk een informatief en preventief karakter en worden voorafgaand op de website van de SIOD (Sociale Inlichtingen en Opsporingsdienst) gepubliceerd en meegedeeld aan de sociale partners. Bij ernstige en/of herhaaldelijke inbreuken zal er evenwel worden geverbaliseerd.

Voor het lopende jaar staan ongeveer 1 800 diepgaande controles gepland. Een aantal controles zullen ook ’s avonds en in het weekend plaatsvinden en er zal bijzondere aandacht besteed worden aan de sector van het stortklaar beton. Hier is immers sprake van oneerlijke concurrentie wat de loon- en arbeidsvoorwaarden betreft.

Wanneer je in je zaak cadeaubonnen wil verkopen, bestaan hier geen specifieke wettelijke regels voor.

Strikt genomen volstaat het dat de bon vermeldt in welke winkel hij gebruikt kan worden en voor welk bedrag. Er zijn geen vormvereisten. Om misbruik te voorkomen voorzie je de bon best wel van een stempel van de winkel of een handtekening.

Je kan echter wel vermelden waarvoor de cadeaubon gebruikt mag worden en daar eventueel bepaalde grenzen aan stellen, bijvoorbeeld niet in de soldenperiode, omruiling in geld is niet mogelijk… De klant moet hierover geïnformeerd worden voor de aankoop, dus kan je dit best op de bon vermelden.

Bovendien vermeld je best de geldigheidsduur; zorg hier bij voorkeur voor een redelijke termijn van één of twee jaar. Indien je geen geldigheidsduur vermeld geldt de wettelijke termijn voor contractuele verbintenissen van 10 jaar.
Na de vervaldag is het absoluut mogelijk om de bon alsnog te aanvaarden. Om commerciële redenen kan je dit doen wanneer het bijvoorbeeld om een trouwe klant gaat.

Eind 2017 werden geldautomaten uit handelszaken weggehaald, terwijl er gemiddeld 20.000 transacties per jaar op werden uitgevoerd voor een gemiddeld bedrag van 70 euro per transactie.
Voor de consument was het handig om geld af te halen op een veilige plaats waar veel mensen kwamen. Voor de handelaars gaf het de mogelijkheid om de inhoud van hun kassa beperkt te houden door een deel van het ontvangen geld in de automaat te steken.

En nu bouwen de verschillende grootbanken hun kantorennetwerk af en sluiten zij hun eigen bankautomaten ten voordelen van enkele afhaalpunten. De banken sluiten hun eigen kantoren echter veel sneller dan dat ze cashpunten openen. Mensen verliezen hierdoor toegang tot essentiële dienstverlening. Een ander gevolg is dat de handelaars moeten terugvallen op het oudere systeem waarbij zij het geld uit de kassa’s naar hun kluis moeten brengen en van daaruit vervolgens na sluitingsuur zelf via de openbare weg naar een nabijgelegen bankfiliaal moeten brengen. Dat stelt nog hogere veiligheidsrisico’s. 

Sinds 2008 geldt een aantrekkelijke fiscale regeling voor auteursrechten. Tot een bepaald plafond worden zij geacht roerende inkomsten te zijn die afzonderlijk belast worden aan 15% en waarop bovendien een voordelig kostenforfait mag toegepast worden (voor aanslagjaar 2024: 50% op de eerste schijf van 18.720 euro, 25% op de volgende schijf tot 37.450 euro). De bedoeling was om tegemoet te komen aan de financiële meerkosten waaraan de vergoedingen uit auteursrechten en naburige rechten blootgesteld worden door het onregelmatige en wisselvallige karakter van deze vergoedingen.

De laatste jaren is dit bijzonder belastingregime echter meer en meer toegepast in sectoren die soms ver af staan van deze die de wetgever in 2008 op het oog had.

Tijdens de jongste begrotingsbesprekingen is dan ook beslist om het bestaande taxatiestelsel van auteursrechten aan te passen.

Particulieren en zelfstandigen die thuis een intelligent laadstation laten plaatsen in de periode 1 september 2021 tot en met 31 augustus 2024, kunnen daarvoor een belastingvermindering krijgen.
Het bedrag waarvoor de belastingvermindering kan worden verleend, wordt vanaf 1 januari 2022 verhoogd van 1.500 euro per laadstation en per belastingplichtige naar 1.750 euro.
Vanaf 1 januari 2023 wordt dit bedrag verhoogd tot 8.000 euro wanneer het gaat om de plaatsing van een bidirectioneel laadstation. Dit is een laadpaal die de elektrische wagen kan opladen én ook de overtollige elektriciteit van het elektrisch voertuig kan sturen naar de laadpaal om te gebruiken voor andere doeleinden.
Vanaf 1 januari 2023 moet bovendien de factuur van de plaatsing van het laadstation en het AREI-attest (attest van goedkeuring van de installatie door een erkend keuringsmechanisme) bij de aangifte personenbelasting gevoegd worden.

Bedrijven of zelfstandigen die hun BTW-aangifte niet of laattijdig indienen, krijgen vanaf 2024 een voorstel van vervangende aangifte. De fiscus zal zich daarvoor baseren op het hoogste verschuldigde bedrag aan BTW in de BTW-aangiften van de laatste 12 maanden, met een minimum van 2.100 euro.

Deze sanctie is de uitvoering van een onderdeel van het regeerakkoord, dat bepaalt dat de regering maatregelen moet nemen om de BTW-kloof tussen wat de overheid zou moeten ontvangen en wat ze werkelijk int, moet verkleinen tot het niveau van onze buurlanden.

Ook de automatisering van de inningsprocessen zou hiertoe moeten bijdragen.

Deze procedure zou een sterke stimulans moeten zijn voor de belastingplichtigen om hun periodieke aangiften, desnoods zelfs laattijdig, in te dienen en zo leiden tot een betere inning van de BTW. Belastingplichtigen krijgen een maand om te reageren op het voorstel van vervangende aangifte door alsnog een periodieke BTW-aangifte in te dienen. In dat geval volgt alleen een boete voor laattijdige indiening.

Steeds meer klanten verkopen hun producten of diensten ook via hun webshop. Voor deze manier van ondernemen bestaan er specifieke regels.

Specifieke codes in de KBO

Elke zelfstandige moet al zijn activiteiten correct registreren in de Kruispuntbank voor Ondernemingen (KBO) aan de hand van NACE-codes. Voor e-commerce bestaan er specifieke codes. Naast de klassieke codes moeten ook de codes voor e-commerce in de KBO ingeschreven zijn.

De gegevens van je onderneming

Je ondernemingsnummer moet gepubliceerd worden op je website. Op die manier kan het grote publiek nakijken wie de initiatiefnemers van een bepaalde webshop zijn. 

Naast je contactgegevens zijn soms ook een aantal specifieke vermeldingen vereist. Een overzicht van de verplichte info vind je via deze link: Deze info moet u zeker vermelden op uw bedrijfswebsite - FOD Economie (bericht)

De wet op de vergroening van de autofiscaliteit zorgt voor een ingrijpende wijziging op het vlak van de fiscale aftrekbaarheid. De datum van bestelling is daarbij cruciaal. De FOD Financiën heeft onlangs verduidelijkt dat de datum waarop de bestelbon, het leasingcontract of de huurovereenkomst ondertekend werd door beide partijen van belang is om te beoordelen welke fiscale regels van toepassing zijn.

Een eerste belangrijke spildatum is 30/06/2023. Voor auto’s met fossiele brandstof die aangeschaft worden vóór 01/07/2023 wordt de fiscale aftrek berekend volgens de huidige gramformule (in functie van de CO²-uitstoot en het type brandstof) en dit voor de ganse gebruiksduur van het betreffende voertuig.

De kosten van personenwagens aangeschaft vanaf 01/07/2023 vallen aanvankelijk ook onder de huidige aftrekregels, maar de aftrek van de kosten daalt zienderogen vanaf aanslagjaar 2026. Voor fossiele wagens die aangeschaft worden vanaf 01/01/2026, zullen de autokosten in hun geheel niet meer aftrekbaar zijn, terwijl de uitdoofregeling nog wel geldt voor de wagens die voorheen aangeschaft werden.

Op budgettair vlak houdt u best rekening met een premieverhoging van bijna 9% op uw brandverzekeringen. De forse stijging van de ABEX-index zorgt ervoor dat de premies van de brandpolissen de hoogte in gaan. De ABEX-index wordt gebruikt om de verzekerde kapitalen van het verzekerde gebouw in uw brandpolis te indexeren. Voor de inboedel kunnen andere indexatieformules aangesproken worden. In juli 2022 is deze index met iets meer dan 5% gestegen. Dit is onder andere te verklaren door de stijgende loon- en energiekosten, maar ook door duurdere materialen en toegenomen bouwnormen. Het voordeel van de ABEX-index is dat uw verzekerd kapitaal up-to-date blijft. Bij een totaal verlies moet de verzekering immers voldoende uitkeren om het getroffen goed volledig te kunnen heropbouwen. De verzekerde som moet dus die heropbouwwaarde weerspiegelen.

Wat kan u doen om de kostprijs verantwoord te drukken?

Eind augustus had de fiscus reeds een miljoen aanslagbiljetten van aanslagjaar 2022 verstuurd. Mandatarissen hebben echter nog tijd tot 28 oktober 2022 om de aangiften personenbelasting van hun cliënten in te dienen (oorspronkelijk was dit 30 september 2022). Deze en andere aanslagbiljetten zullen vervolgens de komende maanden en ten laatste in juni 2023 verstuurd worden.

Het gaat om de afrekening in de personenbelasting over inkomstenjaar 2021. Wie de eBox reeds geactiveerd heeft, ontvangt een bericht wanneer het aanslagbiljet beschikbaar is in MyMinfin. Wie nog geen gebruik maakt van de eBox ontvangt een afrekening op papier.

Zodra u uw aanslagbiljet ontvangt, is het aan te raden om dit door uw boekhouder te laten controleren, zodat er tijdig gereageerd kan worden wanneer het aanslagbiljet niet correct blijkt te zijn.

De datum van verzending van het aanslagbiljet kan elk jaar verschillen. Het is dus normaal als u uw aanslagbiljet dit jaar vroeger of later ontvangt dan vorig jaar.