Vanaf 2022 zal een nieuwe verstrengde regeling gelden in verband met het opstellen van inkomstenfiches.

Naast de vermelding van de maandelijkse kosten eigen aan de werkgever, moeten mogelijk ook al de contante betalingen of privé betalingen van leveranciers van de vennootschap op de fiche vermeld worden.

Kosten voor de vennootschap horen betaald te worden door de vennootschap. Probeer cash-betalingen of betalingen met je privérekening dus te vermijden wanneer kosten gemaakt worden voor rekening van de vennootschap! Het gaat hier om kosten die contant betaald worden of per vergissing met de privé bankkaart en die vervolgens door de vennootschap terugbetaald worden.

Net als bij de kostenvergoedingen word je op deze terugbetalingen niet belast, maar door deze bedragen ook verplicht op de fiches te laten vermelden wil de fiscus er wel een duidelijker zicht op krijgen en meer transparantie scheppen.

Sinds 1 februari 2022 is het recht om vergeten te worden, uitgebreid naar de verzekering gewaarborgd inkomen voor wie van kanker genezen is. Deze maatregel is bindend voor alle verzekeringsondernemingen die lid zijn van Assuralia.

Er is vastgelegd dat kankerbehandelingen die reeds meer dan tien jaar geleden succesvol afgerond werden voor verzekeraars niet langer een uitsluitingsgrond of een reden voor een bijpremie kunnen zijn, mits aan een aantal voorwaarden voldaan is.

Ons land is het eerste land dat een recht om vergeten te worden invoert voor een verzekering gewaarborgd inkomen.

De wet tot vergroening van de mobiliteit beperkt enerzijds de aftrek van autokosten, maar anderzijds bevat ze ook maatregelen om de installatie van laadpalen voor elektrische auto’s te bevorderen. Er wordt hierbij een onderscheid gemaakt voor ondernemingen en voor particulieren.

Laadpaal voor uw zaak:

Voorwaarden waaraan voldaan moet zijn opdat de installatie van een laadpaal voor uw zaak in aanmerking komt voor een fiscaal voordeel:

Zelfstandigen hebben nu ook recht op 10 dagen betaald rouwverlof bij het overlijden van een kind of een partner. De aanvragen zijn mogelijk voor elk overlijden van een partner of kind sinds 25 juli 2021.

Op de website van onze partner Liantis vind je de voorwaarden en het aanvraagformulier terug. Weet dat de rouwuitkering pas voor de eerste keer kan betaald worden vanaf maart 2022, ook al kan de aanvraag nu al ingediend worden.

De sociale bijdragen worden in een eerste fase voorlopig berekend op het netto beroepsinkomen van 3 jaar geleden. Voor bijdragejaar 2022 is 2019 bijgevolg het refertejaar. Je kan er echter voor opteren om hogere of lagere voorlopige bijdragen te betalen.

In een tweede fase, wanneer de beroepsinkomsten van het bijdragejaar definitief door de fiscus aan de sociale verzekeringsfondsen wordt meegedeeld (doorgaans twee jaar later), worden de definitieve bijdragen berekend op de beroepsinkomsten van het bijdragejaar zelf. Wie teveel voorlopige bijdragen betaalde, krijgt terug; wie te weinig betaalde, moet bijbetalen.

Wie echter verwacht dat zijn inkomen van het bijdragejaar lager zal zijn dan het inkomen van drie jaar terug, kan vragen om lagere voorlopige bijdragen te betalen.

Waarmee moet u rekening houden wanneer u uw zakenrelaties of personeel wil verrassen met een eindejaarsgeschenk, zonder dat zij erop belast worden, en dat ook voor uzelf aftrekbaar is en waarvan u bovendien de BTW kan recupereren?

Geschenken voor zakenrelaties

Een relatiegeschenk is voor uzelf voor 50% fiscaal aftrekbaar, op voorwaarde dat de waarde ervan niet hoger is dan 125 euro inclusief BTW. Opgelet! Geeft u meer uit dan 125 euro, dan moet u hiervan een fiche 281.50 opstellen en zal uw klant bijgevolg belast worden op het geschenk.

Ondernemingen die er in slaagden tijdens de coronacrisis goede resultaten te behalen, kunnen aan hun werknemers een coronapremie toekennen van maximum 500 euro per werknemer. De term coronapremie is wat misleidend, want een bonus in geld is het niet. Je moet de premie verplicht uitkeren via consumptiecheques. Zo wil de overheid in één beweging de koopkracht verhogen én de binnenlandse consumptie aanzwengelen.

Sommige werknemers kregen al consumptiecheques in 2020. Deze konden ze spenderen in de horeca, cultuur- en sportsector en bepaalde kleinhandelszaken. Nu zijn er ruimere bestedingsmogelijkheden. De cheques zijn voortaan bruikbaar in de volledige kleinhandel en in warenhuizen. De 'oude' consumptiecheques kunnen trouwens vanaf 1 augustus op dezelfde plaatsen besteed worden als de coronapremie.

Je kunt de uitzonderlijke coronapremie van 1 augustus 2021 tot en met 31 december 2021 toekennen. Je werknemers hebben tot 31 december 2022 om de nieuwe of eerder toegekende cheques te besteden.

Wanneer een laadpaal geleverd wordt, zonder plaatsing, dan is deze levering steeds onderworpen aan 21% BTW.

Gaat het om een levering met plaatsing, dan kan er sprake zijn van een werk in onroerende staat. Dit is het geval wanneer een laadpaal effectief vastgehecht wordt aan een gebouw en die niet zonder beschadiging verwijderd kan worden.

Wordt een dergelijke installatie gefactureerd aan een BTW-plichtige klant, dan moet de factuur opgemaakt worden met “BTW verlegd”. De klant voldoet in dat geval de BTW via zijn BTW-aangifte. De BTW-plichtige klant kan de BTW recupereren in functie van het beroepsmatig gebruik. De 50%-btw-aftrekbeperking voor autokosten speelt hierbij niet.

Vele fiscale attesten en inkomstenfiches zijn tegenwoordig beschikbaar via MyMinfin. Voor attesten van kinderopvang is dit echter nog niet het geval.

In de loop van september 2021 zal een nieuw verplicht te gebruiken model van attest gepubliceerd worden. Personen en instanties die opvang voorzien, moeten deze attesten elektronisch aan de Administratie toesturen. Voordeel hiervan is dat de betrokken attesten ook zullen worden opgenomen in MyMinfin, hetgeen het invullen van de aangifte personenbelasting eenvoudiger maakt.

De verplichting om gebruik te maken van het nieuwe attest geldt in elk geval voor opvangactiviteiten georganiseerd vanaf de datum van publicatie (september 2021). Voor de opvangactiviteiten voorafgaand aan de publicatie van het nieuwe attest, mogen de oude/eigen attesten nog gebruikt worden. Niets weerhoudt de instanties echter om te wachten met het opstellen van de attesten tot na de datum van publicatie, zodat al de uitgaven inzake kinderopvang vanaf 1 januari 2021 elektronisch worden meegedeeld aan de Administratie.

Meewerkende partners met het maxi-statuut krijgen een inkomen toegekend door hun geholpen partner dat bij die partner aftrekbaar is als beroepskost en in hoofde van de meewerkende partner belast wordt. Op sociaal gebied hebben deze meewerkende partners recht op bepaalde uitkeringen bijvoorbeeld in geval van arbeidsongeschiktheid.

Tot nu toe was er geen wettelijke basis voor handen om die vervangingsinkomsten belastbaar te stellen. Dit heeft onder meer tot gevolg gehad dat bepaalde tegemoetkomingen die in het kader van de coronacrisis betaald werden aan deze meewerkende partners niet belast konden worden.

Daarom is nu bij wet bepaald dat de “vergoedingen van alle aard tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van bezoldigingen van meewerkende echtgenoten met maxi-statuut” eveneens als zodanig belastbaar zijn.

Dit geldt voor inkomsten die worden betaald of toegekend vanaf 1 januari 2022.

Tijdens de persconferentie liet premier De Croo reeds weten dat zelfstandigen die getroffen zijn door het noodweer recht hebben op een overbruggingsrecht voor gedwongen onderbreking en voor het derde kwartaal van dit jaar vrijstelling van sociale bijdragen krijgen.

We volgen dit uiteraard verder op en houden jullie op de hoogte.

Vanaf dit jaar zal het pensioen van zelfstandigen op dezelfde manier berekend worden als dat van werknemers!

Voorheen werd bij de pensioenberekening van zelfstandigen een correctiecoëfficiënt toegepast, waardoor hun jaarinkomen maar voor 69% meetelde. Deze correctie werd ingevoerd in de jaren 80 omdat de sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers toen veel hoger lagen dan die voor zelfstandigen. Dit verschil is door de jaren heen echter ongeveer gelijk getrokken, waardoor het onderscheid in de pensioenopbouw niet meer te rechtvaardigen was.

De nieuwe regeling wordt ingevoerd vanaf 1 januari 2021, maar zal pas uitwerking hebben op zelfstandigen die hun rustpensioen vanaf 1 januari 2022 opnemen. Gaat het rustpensioen vroeger in, dan is de oude regeling nog volledig van toepassing. Ook zelfstandigen die recht hebben op het gewaarborgd minimumpensioen, zullen niets merken van deze wijziging.

Op 18 mei is de federale regering het eens geworden over de principes om het bedrijfswagenpark te vergroenen. Vanaf 2026 zullen enkel elektrische bedrijfswagens nog kunnen genieten van een fiscaalvriendelijk regime. De fiscale aftrekbaarheid van de emissievrije bedrijfswagens zal stelselmatig zakken van 100 procent in 2026 naar 67,5 procent in 2031.

Ook na 2026 zullen wagens op fossiele brandstof nog aangekocht kunnen worden MAAR ze zullen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn en bijgevolg dus een pak duurder voor de onderneming! Aan bestaande contracten zal niet geraakt worden.

Voor bedrijfswagens gelden volgende principes :

Werken aan tuinen worden aanzien als werken in onroerende staat. Wanneer deze werken gefactureerd worden aan BTW-plichtige klanten moet de factuur opgemaakt worden met verlegging van BTW. Wordt de factuur opgemaakt aan een particulier dan zijn de werken onderworpen aan 21% BTW.

Uitzonderingen op deze algemene regel:

Leveren van planten:

6% BTW wanneer deze planten ook aangekocht werden met 6% BTW

Aanleggen van opritten en paden:

6% BTW voor een oprit of pad die een woning, van minstens 10 jaar oud en die hoofdzakelijk gebruikt wordt voor privé doeleinden, rechtstreeks verbindt met de openbare weg. Voor een particuliere klant stelt de tuinaannemer een factuur op met 6% BTW.