Tijdens de persconferentie liet premier De Croo reeds weten dat zelfstandigen die getroffen zijn door het noodweer recht hebben op een overbruggingsrecht voor gedwongen onderbreking en voor het derde kwartaal van dit jaar vrijstelling van sociale bijdragen krijgen.

We volgen dit uiteraard verder op en houden jullie op de hoogte.

Vanaf dit jaar zal het pensioen van zelfstandigen op dezelfde manier berekend worden als dat van werknemers!

Voorheen werd bij de pensioenberekening van zelfstandigen een correctiecoëfficiënt toegepast, waardoor hun jaarinkomen maar voor 69% meetelde. Deze correctie werd ingevoerd in de jaren 80 omdat de sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers toen veel hoger lagen dan die voor zelfstandigen. Dit verschil is door de jaren heen echter ongeveer gelijk getrokken, waardoor het onderscheid in de pensioenopbouw niet meer te rechtvaardigen was.

De nieuwe regeling wordt ingevoerd vanaf 1 januari 2021, maar zal pas uitwerking hebben op zelfstandigen die hun rustpensioen vanaf 1 januari 2022 opnemen. Gaat het rustpensioen vroeger in, dan is de oude regeling nog volledig van toepassing. Ook zelfstandigen die recht hebben op het gewaarborgd minimumpensioen, zullen niets merken van deze wijziging.

Op 18 mei is de federale regering het eens geworden over de principes om het bedrijfswagenpark te vergroenen. Vanaf 2026 zullen enkel elektrische bedrijfswagens nog kunnen genieten van een fiscaalvriendelijk regime. De fiscale aftrekbaarheid van de emissievrije bedrijfswagens zal stelselmatig zakken van 100 procent in 2026 naar 67,5 procent in 2031.

Ook na 2026 zullen wagens op fossiele brandstof nog aangekocht kunnen worden MAAR ze zullen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn en bijgevolg dus een pak duurder voor de onderneming! Aan bestaande contracten zal niet geraakt worden.

Voor bedrijfswagens gelden volgende principes :

Werken aan tuinen worden aanzien als werken in onroerende staat. Wanneer deze werken gefactureerd worden aan BTW-plichtige klanten moet de factuur opgemaakt worden met verlegging van BTW. Wordt de factuur opgemaakt aan een particulier dan zijn de werken onderworpen aan 21% BTW.

Uitzonderingen op deze algemene regel:

Leveren van planten:

6% BTW wanneer deze planten ook aangekocht werden met 6% BTW

Aanleggen van opritten en paden:

6% BTW voor een oprit of pad die een woning, van minstens 10 jaar oud en die hoofdzakelijk gebruikt wordt voor privé doeleinden, rechtstreeks verbindt met de openbare weg. Voor een particuliere klant stelt de tuinaannemer een factuur op met 6% BTW.

Naar aanleiding van de coronacrisis zijn er ook inzake BTW een aantal maatregelen genomen. Enkele hiervan werden reeds besproken in onze vorige nieuwsbrief: de nalatigheidsintresten en moratoriumintresten inzake BTW worden voor het tweede trimester van 2021 tijdelijk verlaagd en het decembervoorschot wordt definitief afgeschaft.

Ook de proportionele geldboete bij niet-betaling of niet-tijdige betaling van de opeisbare BTW wordt voor het tweede kwartaal 2021 verlaagd van 15% naar 10%.

Bovendien worden vanaf 1 april 2021 de minimumbedragen voor de teruggaaf van een BTW-tegoed verlaagd. BTW-tegoeden worden in principe overgebracht naar het volgende aangiftetijdvak, maar indien de belastingplichtige er uitdrukkelijk om verzoekt, kan het tegoed ook terugbetaald worden. De minimumbedragen voor teruggaaf van een BTW-tegoed worden verlaagd:

Op 23 april 2021 heeft de Ministerraad een ontwerp van koninklijk besluit goedgekeurd om het btw-tarief dat van toepassing is op restaurant- en cateringdiensten te verlagen. Dit koninklijk besluit zal in werking treden op maandag 8 mei 2021.

Van 8 mei tot en met 30 september 2021 zal het verlaagd BTW-tarief van 6% van toepassing zijn op alle restaurant- en cateringdiensten. Dit geldt ook voor het verschaffen van dranken (zonder maaltijden) voor verbruik ter plaatse in cafés, tavernes,… met inbegrip van alcoholische dranken.

De loutere levering van alcoholische dranken (zonder verbruik ter plaatse) blijft daarentegen onderworpen aan 21% BTW.

Deze maatregel zal betrekking hebben op alle permanente of tijdelijke inrichtingen die de restaurant- of cateringdiensten verrichten.

Wie werkt met een geregistreerd kassasysteem moet de programmering van het kassasysteem zo snel mogelijk aanpassen.

Op vrijdag zullen zowel ons kantoor te Zonhoven als ons kantoor te Oudsbergen de deuren een uurtje vroeger sluiten. Voortaan zijn beide kantoren op vrijdag toegankelijk tot 16.00 uur. Telefonisch kan u ons op vrijdag eveneens bereiken tot 16.00 uur.

Openingsuren

• Maandag tot en met woensdag van 8.30 tot 12.00 u. en van 13.00 tot 17.00 u
• Donderdagvoormiddag gesloten – donderdagnamiddag van 13.00 u. tot 17.00 u
• Vrijdag van 8.30 tot 12.00 u. en van 13.00 tot 16.00 u
• Zaterdag en zondag gesloten
• Voor of na de kantooruren: enkel op afspraak
  
  

De Corona III-wet verhoogde het tarief van de gewone investeringsaftrek van 8% naar 25% voor investeringen gedaan tussen 12 maart 2020 en 31 december 2020. Het verhoogd tarief van 25% is nu ook van toepassing voor investeringen gedaan in 2021 en 2022 en dit zowel in de personen- als in de vennootschapsbelasting.

In principe is voor vennootschappen slechts een overdracht mogelijk van 1 jaar. De Corona III-wet besliste echter dat vennootschappen de gewone investeringsaftrek voor investeringen gedaan in 2019, die niet kan toegepast worden wegens gebrek aan resultaat, mogen overdragen naar twee belastbare tijdperken. Die overdraagbaarheid van twee jaar wordt nu uitgebreid naar de investeringen die gedaan werden of worden van 1 januari 2019 tot 31 december 2021.

Belastingvoordeel bij kwijtschelding huur en huurvoordelen aan ondernemers

Omwille van de coronacrisis hebben vele ondernemingen hun deuren moeten sluiten, terwijl de vaste kosten zoals de huurprijs van het pand waarin de onderneming actief is, blijven verder lopen. Hierdoor kunnen liquiditeitsproblemen ontstaan.

De wet voorziet in de invoering van een fiscaal voordeel voor verhuurders die vrijwillig de huur van de maand maart, april en/of mei 2021 kwijtschelden. Voor verhuurders/vennootschappen resulteert dit in een belastingkrediet in de vennootschapsbelasting; voor verhuurders/natuurlijke personen in een belastingvoordeel in de personenbelasting.

Het moet gaan om een in België gelegen onroerend goed dat wordt verhuurd of ter beschikking gesteld. Het moet niet gaan om een handelshuur, zelfs niet om een verhuur in strikte zin.

In een vorige nieuwsbrief werden de voorwaarden voor de uitbreiding van het BTW-tarief van 6% bij de afbraak en heropbouw van woningen reeds uitvoerig besproken:

BTW-tarief 6% bij afbraak en heropbouw woningen: uitbreiding mits strikte voorwaarden

Dit verlaagd tarief werd vanaf 1 januari 2021 gedurende twee jaar (2021 en 2022) uitgebreid tot heel het Belgisch grondgebied.

Het verlaagd BTW-tarief blijkt nu ook mogelijk voor lopende projecten, die reeds vóór 1 januari 2021 een aanvang namen. Uiteraard is de tariefverlaging enkel mogelijk voor de BTW die vanaf 1 januari 2021 opeisbaar wordt, dus niet op voorschotten die bij lopende projecten reeds betaald of gefactureerd werden vóór 1 januari 2021.

Momenteel worden onroerende inkomsten van niet verhuurde, in het buitenland gelegen onroerende goederen (die niet de eigen woning zijn), zwaarder belast dan vergelijkbare onroerende goederen die in België gelegen zijn.

Daarom keurde De Ministerraad een voorontwerp van wet goed om ook aan de betreffende in het buitenland gelegen onroerende goederen een (Belgisch) kadastraal inkomen toe te kennen. Op die manier kunnen deze onroerende goederen op dezelfde manier belast worden als inkomsten van in België gelegen onroerend goed.

De Administratie moet hiervoor op de hoogte zijn van het bestaan van dergelijk onroerend goed.

Daarom wordt aan de betrokken belastingplichtigen de verplichting opgelegd om elke verwerving of vervreemding van een in het buitenland gelegen onroerend goed uit eigen beweging aan te geven bij de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie (vroegere kadaster). Dit moet gebeuren binnen de 4 maanden vanaf de verwerving of de vervreemding.

De sociale bijdrage die je betaalt aan je sociaal verzekeringsfonds is een voorlopige bijdrage, doorgaans gebaseerd op het inkomen van drie jaar geleden. Wanneer je inkomsten van 2021 vermoedelijk lager gaan zijn dan het referte-inkomen van drie jaar geleden, kan je onder bepaalde voorwaarden een vermindering aanvragen op bepaalde drempelbedragen. Lagere inkomsten kunnen zowel te wijten zijn aan persoonlijke factoren, een evolutie van je activiteit, maar ook aan de gevolgen van de Covid-19 pandemie.

Let op!: Gevolgen van een onterechte verlaging

Een zelfstandige die onterecht zijn voorlopige bijdrage liet verminderen, loopt het risico op aanzienlijke verhogingen. Wie voor het einde van het bijdragejaar nog voldoende bijbetaalt, kan deze verhogingen vermijden. Als je vermindering van je voorlopige bijdragen verkregen hebt, komt het er dus op aan om de evolutie van je inkomen goed te evalueren!

In onze vorige nieuwsbrief gaven we volgende wijziging mee: “Zelfstandige verkrijgers van winsten of baten die naar aanleiding van Covid-19 crisis-overbruggingsuitkeringen ontvangen hebben, moeten hier sociale bijdragen op betalen, aangezien deze uitkeringen niet beschouwd worden als vervangingsinkomsten in de fiscale zin van het woord.”

De regering heeft haar standpunt daarover recent bijgesteld. Uitkeringen in het kader van het overbruggingsrecht zullen toch niet onderworpen zijn aan sociale bijdragen. De beslissing geldt voor zowel het klassieke overbruggingsrecht, het crisis- én het relance-overbruggingsrecht!

Wie het moeilijk heeft door de Coronacrisis zal nog minstens tot 31 maart 2021 op steun kunnen blijven rekenen, maar wel onder andere voorwaarden. De bestaande steunmaatregelen werden geëvalueerd en bijgestuurd.

Het nieuwe systeem bestaat uit twee pijlers.

Pijler 1: steun bij verplichte sluiting

Tot 31 januari 2021 blijft de bestaande regeling voor zelfstandigen die hun zaak verplicht moeten sluiten en zelfstandigen die afhankelijk zijn van verplicht gesloten sectoren onveranderd.