Ondernemingen die er in slaagden tijdens de coronacrisis goede resultaten te behalen, kunnen aan hun werknemers een coronapremie toekennen van maximum 500 euro per werknemer. De term coronapremie is wat misleidend, want een bonus in geld is het niet. Je moet de premie verplicht uitkeren via consumptiecheques. Zo wil de overheid in één beweging de koopkracht verhogen én de binnenlandse consumptie aanzwengelen.

Sommige werknemers kregen al consumptiecheques in 2020. Deze konden ze spenderen in de horeca, cultuur- en sportsector en bepaalde kleinhandelszaken. Nu zijn er ruimere bestedingsmogelijkheden. De cheques zijn voortaan bruikbaar in de volledige kleinhandel en in warenhuizen. De 'oude' consumptiecheques kunnen trouwens vanaf 1 augustus op dezelfde plaatsen besteed worden als de coronapremie.

Je kunt de uitzonderlijke coronapremie van 1 augustus 2021 tot en met 31 december 2021 toekennen. Je werknemers hebben tot 31 december 2022 om de nieuwe of eerder toegekende cheques te besteden.

Wanneer een laadpaal geleverd wordt, zonder plaatsing, dan is deze levering steeds onderworpen aan 21% BTW.

Gaat het om een levering met plaatsing, dan kan er sprake zijn van een werk in onroerende staat. Dit is het geval wanneer een laadpaal effectief vastgehecht wordt aan een gebouw en die niet zonder beschadiging verwijderd kan worden.

Wordt een dergelijke installatie gefactureerd aan een BTW-plichtige klant, dan moet de factuur opgemaakt worden met “BTW verlegd”. De klant voldoet in dat geval de BTW via zijn BTW-aangifte. De BTW-plichtige klant kan de BTW recupereren in functie van het beroepsmatig gebruik. De 50%-btw-aftrekbeperking voor autokosten speelt hierbij niet.

Vele fiscale attesten en inkomstenfiches zijn tegenwoordig beschikbaar via MyMinfin. Voor attesten van kinderopvang is dit echter nog niet het geval.

In de loop van september 2021 zal een nieuw verplicht te gebruiken model van attest gepubliceerd worden. Personen en instanties die opvang voorzien, moeten deze attesten elektronisch aan de Administratie toesturen. Voordeel hiervan is dat de betrokken attesten ook zullen worden opgenomen in MyMinfin, hetgeen het invullen van de aangifte personenbelasting eenvoudiger maakt.

De verplichting om gebruik te maken van het nieuwe attest geldt in elk geval voor opvangactiviteiten georganiseerd vanaf de datum van publicatie (september 2021). Voor de opvangactiviteiten voorafgaand aan de publicatie van het nieuwe attest, mogen de oude/eigen attesten nog gebruikt worden. Niets weerhoudt de instanties echter om te wachten met het opstellen van de attesten tot na de datum van publicatie, zodat al de uitgaven inzake kinderopvang vanaf 1 januari 2021 elektronisch worden meegedeeld aan de Administratie.

Meewerkende partners met het maxi-statuut krijgen een inkomen toegekend door hun geholpen partner dat bij die partner aftrekbaar is als beroepskost en in hoofde van de meewerkende partner belast wordt. Op sociaal gebied hebben deze meewerkende partners recht op bepaalde uitkeringen bijvoorbeeld in geval van arbeidsongeschiktheid.

Tot nu toe was er geen wettelijke basis voor handen om die vervangingsinkomsten belastbaar te stellen. Dit heeft onder meer tot gevolg gehad dat bepaalde tegemoetkomingen die in het kader van de coronacrisis betaald werden aan deze meewerkende partners niet belast konden worden.

Daarom is nu bij wet bepaald dat de “vergoedingen van alle aard tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van bezoldigingen van meewerkende echtgenoten met maxi-statuut” eveneens als zodanig belastbaar zijn.

Dit geldt voor inkomsten die worden betaald of toegekend vanaf 1 januari 2022.

Tijdens de persconferentie liet premier De Croo reeds weten dat zelfstandigen die getroffen zijn door het noodweer recht hebben op een overbruggingsrecht voor gedwongen onderbreking en voor het derde kwartaal van dit jaar vrijstelling van sociale bijdragen krijgen.

We volgen dit uiteraard verder op en houden jullie op de hoogte.

Vanaf dit jaar zal het pensioen van zelfstandigen op dezelfde manier berekend worden als dat van werknemers!

Voorheen werd bij de pensioenberekening van zelfstandigen een correctiecoëfficiënt toegepast, waardoor hun jaarinkomen maar voor 69% meetelde. Deze correctie werd ingevoerd in de jaren 80 omdat de sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers toen veel hoger lagen dan die voor zelfstandigen. Dit verschil is door de jaren heen echter ongeveer gelijk getrokken, waardoor het onderscheid in de pensioenopbouw niet meer te rechtvaardigen was.

De nieuwe regeling wordt ingevoerd vanaf 1 januari 2021, maar zal pas uitwerking hebben op zelfstandigen die hun rustpensioen vanaf 1 januari 2022 opnemen. Gaat het rustpensioen vroeger in, dan is de oude regeling nog volledig van toepassing. Ook zelfstandigen die recht hebben op het gewaarborgd minimumpensioen, zullen niets merken van deze wijziging.

Op 18 mei is de federale regering het eens geworden over de principes om het bedrijfswagenpark te vergroenen. Vanaf 2026 zullen enkel elektrische bedrijfswagens nog kunnen genieten van een fiscaalvriendelijk regime. De fiscale aftrekbaarheid van de emissievrije bedrijfswagens zal stelselmatig zakken van 100 procent in 2026 naar 67,5 procent in 2031.

Ook na 2026 zullen wagens op fossiele brandstof nog aangekocht kunnen worden MAAR ze zullen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn en bijgevolg dus een pak duurder voor de onderneming! Aan bestaande contracten zal niet geraakt worden.

Voor bedrijfswagens gelden volgende principes :

Werken aan tuinen worden aanzien als werken in onroerende staat. Wanneer deze werken gefactureerd worden aan BTW-plichtige klanten moet de factuur opgemaakt worden met verlegging van BTW. Wordt de factuur opgemaakt aan een particulier dan zijn de werken onderworpen aan 21% BTW.

Uitzonderingen op deze algemene regel:

Leveren van planten:

6% BTW wanneer deze planten ook aangekocht werden met 6% BTW

Aanleggen van opritten en paden:

6% BTW voor een oprit of pad die een woning, van minstens 10 jaar oud en die hoofdzakelijk gebruikt wordt voor privé doeleinden, rechtstreeks verbindt met de openbare weg. Voor een particuliere klant stelt de tuinaannemer een factuur op met 6% BTW.

Naar aanleiding van de coronacrisis zijn er ook inzake BTW een aantal maatregelen genomen. Enkele hiervan werden reeds besproken in onze vorige nieuwsbrief: de nalatigheidsintresten en moratoriumintresten inzake BTW worden voor het tweede trimester van 2021 tijdelijk verlaagd en het decembervoorschot wordt definitief afgeschaft.

Ook de proportionele geldboete bij niet-betaling of niet-tijdige betaling van de opeisbare BTW wordt voor het tweede kwartaal 2021 verlaagd van 15% naar 10%.

Bovendien worden vanaf 1 april 2021 de minimumbedragen voor de teruggaaf van een BTW-tegoed verlaagd. BTW-tegoeden worden in principe overgebracht naar het volgende aangiftetijdvak, maar indien de belastingplichtige er uitdrukkelijk om verzoekt, kan het tegoed ook terugbetaald worden. De minimumbedragen voor teruggaaf van een BTW-tegoed worden verlaagd:

Op 23 april 2021 heeft de Ministerraad een ontwerp van koninklijk besluit goedgekeurd om het btw-tarief dat van toepassing is op restaurant- en cateringdiensten te verlagen. Dit koninklijk besluit zal in werking treden op maandag 8 mei 2021.

Van 8 mei tot en met 30 september 2021 zal het verlaagd BTW-tarief van 6% van toepassing zijn op alle restaurant- en cateringdiensten. Dit geldt ook voor het verschaffen van dranken (zonder maaltijden) voor verbruik ter plaatse in cafés, tavernes,… met inbegrip van alcoholische dranken.

De loutere levering van alcoholische dranken (zonder verbruik ter plaatse) blijft daarentegen onderworpen aan 21% BTW.

Deze maatregel zal betrekking hebben op alle permanente of tijdelijke inrichtingen die de restaurant- of cateringdiensten verrichten.

Wie werkt met een geregistreerd kassasysteem moet de programmering van het kassasysteem zo snel mogelijk aanpassen.

Op vrijdag zullen zowel ons kantoor te Zonhoven als ons kantoor te Oudsbergen de deuren een uurtje vroeger sluiten. Voortaan zijn beide kantoren op vrijdag toegankelijk tot 16.00 uur. Telefonisch kan u ons op vrijdag eveneens bereiken tot 16.00 uur.

Openingsuren

• Maandag tot en met woensdag van 8.30 tot 12.00 u. en van 13.00 tot 17.00 u
• Donderdagvoormiddag gesloten – donderdagnamiddag van 13.00 u. tot 17.00 u
• Vrijdag van 8.30 tot 12.00 u. en van 13.00 tot 16.00 u
• Zaterdag en zondag gesloten
• Voor of na de kantooruren: enkel op afspraak
  
  

De Corona III-wet verhoogde het tarief van de gewone investeringsaftrek van 8% naar 25% voor investeringen gedaan tussen 12 maart 2020 en 31 december 2020. Het verhoogd tarief van 25% is nu ook van toepassing voor investeringen gedaan in 2021 en 2022 en dit zowel in de personen- als in de vennootschapsbelasting.

In principe is voor vennootschappen slechts een overdracht mogelijk van 1 jaar. De Corona III-wet besliste echter dat vennootschappen de gewone investeringsaftrek voor investeringen gedaan in 2019, die niet kan toegepast worden wegens gebrek aan resultaat, mogen overdragen naar twee belastbare tijdperken. Die overdraagbaarheid van twee jaar wordt nu uitgebreid naar de investeringen die gedaan werden of worden van 1 januari 2019 tot 31 december 2021.

Belastingvoordeel bij kwijtschelding huur en huurvoordelen aan ondernemers

Omwille van de coronacrisis hebben vele ondernemingen hun deuren moeten sluiten, terwijl de vaste kosten zoals de huurprijs van het pand waarin de onderneming actief is, blijven verder lopen. Hierdoor kunnen liquiditeitsproblemen ontstaan.

De wet voorziet in de invoering van een fiscaal voordeel voor verhuurders die vrijwillig de huur van de maand maart, april en/of mei 2021 kwijtschelden. Voor verhuurders/vennootschappen resulteert dit in een belastingkrediet in de vennootschapsbelasting; voor verhuurders/natuurlijke personen in een belastingvoordeel in de personenbelasting.

Het moet gaan om een in België gelegen onroerend goed dat wordt verhuurd of ter beschikking gesteld. Het moet niet gaan om een handelshuur, zelfs niet om een verhuur in strikte zin.

In een vorige nieuwsbrief werden de voorwaarden voor de uitbreiding van het BTW-tarief van 6% bij de afbraak en heropbouw van woningen reeds uitvoerig besproken:

BTW-tarief 6% bij afbraak en heropbouw woningen: uitbreiding mits strikte voorwaarden

Dit verlaagd tarief werd vanaf 1 januari 2021 gedurende twee jaar (2021 en 2022) uitgebreid tot heel het Belgisch grondgebied.

Het verlaagd BTW-tarief blijkt nu ook mogelijk voor lopende projecten, die reeds vóór 1 januari 2021 een aanvang namen. Uiteraard is de tariefverlaging enkel mogelijk voor de BTW die vanaf 1 januari 2021 opeisbaar wordt, dus niet op voorschotten die bij lopende projecten reeds betaald of gefactureerd werden vóór 1 januari 2021.