De nieuwe percentages en grensbedragen voor de berekening van de sociale bijdragen anno 2023 zijn bekend. Ze gaan omhoog in vergelijking met vorig jaar.

Zelfstandigen in hoofdberoep

Voor hen zijn de voorlopige bijdragen voor 2023 verschuldigd op een minimumbasis van 16.409,20 euro. De minimumbijdrage per kwartaal is voor 2023 gelijk aan 840,97 euro en de maximumbijdrage per kwartaal 4.819,65 euro. Bovenop deze bedragen komen nog de administratiekosten die verschillen naargelang het gekozen sociaal verzekeringsfonds.

De sociale bijdragen worden voorlopig berekend op het geherwaardeerde beroepsinkomen van drie jaar terug. Voor de bijdragen van 2023 is 2020 bijgevolg het refertejaar.

Indien de zelfstandige in hoofdberoep echter aannemelijk kan maken dat zijn inkomen van 2023 lager zal zijn, kan hij zijn bijdragen laten berekenen op een door hem zelf geraamd inkomen, maar wel met in acht name van de minimumgrens van 16.409,20 euro.

Eén van de maatregelen van de regering om burgers en bedrijven te ondersteunen in deze moeilijke tijden van energiecrisis omvat een algemeen betalingsuitstel van de belastingen met betrekking tot aanslagjaar 2022.
De standaard betaaltermijn van 2 maanden wordt verlengd naar 4 maanden voor alle aanslagbiljetten met betrekking tot aanslagjaar 2022. Dit geldt zowel voor de personenbelasting, de vennootschapsbelasting, de belasting niet-inwoners als de rechtspersonenbelasting.

Op de aanslagbiljetten personenbelasting en belasting niet-inwoners die vóór 14 november 2022 verzonden werden, staat nog de gebruikelijke betaaltermijn van 2 maanden vermeld. Niettemin geldt ook hier de extra betaaltermijn van 4 maanden. De overige aanslagbiljetten werden reeds aangepast of staan al juist.

Wie werken in onroerende staat factureert aan een BTW-plichtige klant, factureert met verlegging van BTW. De aannemer rekent in dat geval geen BTW aan op zijn factuur, maar de klant zal de BTW moeten voldoen via zijn periodieke BTW-aangifte. Op de factuur moet de aannemer dan verplicht vermelden “BTW verlegd” (KB nr. 1, art. 20, §3).

Vanaf 1 januari 2023 moet de aannemer in geval van toepassing van de verleggingsregel de volgende vermelding opnemen op zijn factuur (KB 26.10.2022, BS 10.11.2022, ed. 2, 10.11.2022, art. 13):

“Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is, gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”

De gekende structuur van elk BTW- en ondernemingsnummer op dit moment is (BE) 0xxx.xxx.xxx.

De 0-reeks is bijna uitgeput. In de loop van 2023 zullen nieuwe BTW- en ondernemingsnummers gaan starten met 1. Je kan alvast nagaan of je digitale toepassingen daarvoor aangepast moeten worden.

Het begrotingsakkoord voor 2023 en 2024 bevat een aantal fiscale maatregelen. Beslissingen omtrent een grotere fiscale hervorming blijven voorlopig uit. Een kort overzicht van de belangrijkste fiscale maatregelen:

Fiscaal voordeel tweede woning

Wie een hypothecaire lening aanging voor een tweede woning kon tot op heden genieten van de federale belastingvermindering van 30% op (een deel van) de kapitaalaflossingen of premies van schuldsaldoverzekeringen. Dit belastingvoordeel zal verdwijnen vanaf 2024.

Voor een hypothecaire lening aangegaan vóór 2024 blijft het fiscaal voordeel voor de tweede woning wel van toepassing.

Btw-tarief gas en elektriciteit

Het btw-tarief voor gas en elektriciteit zou definitief verlaagd worden tot 6%. Hiertegenover staat een nieuw stelsel waarbij de accijnzen stijgen en dalen naargelang de energieprijzen onder of boven een bepaalde grenswaarde liggen. Op deze manier worden de schommelingen van de energieprijzen beperkt.

Minimumbelasting voor vennootschappen

Hoofdzakelijk naar aanleiding van de coronacrisis werden de regels voor de investeringsaftrek voor een vennootschap de voorbije jaren enkele keren aangepast.

In oorsprong konden vennootschappen de “gewone” investeringsaftrek voor investeringen gedaan in 2019, die niet kon toegepast worden bij gebrek aan resultaat, overdragen naar de twee volgende belastbare tijdperken terwijl de basisregeling een overdracht van maximum één jaar voorziet. Vervolgens werd deze overdraagbaarheid van twee jaar verlengd voor investeringen die gedaan werden tot 31 december 2021.

Voor investeringen gedaan vanaf 1 januari 2022 is de investeringsaftrek terug slechts één jaar overdraagbaar! De tijdelijke verhoging van het basistarief van de gewone éénmalige investeringsaftrek tot 25% blijft echter wel nog gelden voor investeringen gedaan in 2022.

Opgelet: de beperkte overdraagbaarheid geldt enkel voor de “gewone” éénmalige investeringsaftrek van vennootschappen.

De onbeperkte overdraagbaarheid blijft de regel:

Er circuleren opnieuw heel wat phishingmails in naam van de ‘FOD Financiën’, waarin u gevraagd wordt om een bedrag via bankoverschrijving te betalen of vertrouwelijke gegevens mee te delen om een zogenaamd tegoed te ontvangen.

De fiscus laat nooit per e-mail weten dat u nog een schuld heeft of geld terugkrijgt! Klik dus zeker niet op de linken in dergelijke e-mails en verwijder ze onmiddellijk. U wordt steeds gecontacteerd via uw eBox of per post.

Momenteel maken de fraudeurs gebruik van de e-mailadressen ‘betaling@minfin.fed.be’ en ‘klantenservice@mailing.minfin.fed.be’, maar uiteraard kan in de toekomst gebruik gemaakt worden van andere valse e-mailadressen.

Via volgende link legt de fiscus uit hoe u phishingmails kan herkennen en vindt u een lijst van de meest voorkomende fraudegevallen: Pas op voor pogingen tot online of telefonische fraude | FOD Financiën

De recente fiscale hervormingen laten de fiscus toe om de auto van hardnekkige wanbetalers in beslag te nemen en te verkopen.

Dit kan ook via ANPR-camera’s die nummerplaten scannen. Deze werden reeds gebruikt om na te gaan of de eigenaar van de nummerplaat een verkeersboete of bepaalde douane- en accijnsschulden niet betaald heeft.

Wanneer de wanbetaler niet onmiddellijk kan betalen, kan de politie de wagen in beslag nemen en krijgt de persoon in kwestie 10 dagen de tijd om zijn schulden te vereffenen. Indien dat niet gebeurt, kan de auto verkocht worden. De eigenaar ontvangt het bedrag van de verkoop, verminderd met de openstaande schulden en de procedurekosten van de inbeslagname.

Sinds 27 juli 2022 geldt dit systeem ook om de personenbelasting, vennootschapsbelasting, BTW en zelfs achterstallig alimentatiegeld te innen, wanneer de betalingstermijn overschreden is en op voorwaarde dat er geen betwistingsprocedure loopt.

Ook artsen, tandartsen … zullen vanaf 01/07/2022 hun patiënten minstens één elektronisch betaalmiddel moeten aanbieden. Deze wet kadert in het fraudebestrijdingsplan van de regering-De Croo.

Eén elektronisch betaalmiddel volstaat en cash betalen blijft eveneens mogelijk. De app Payconiq by Bancontact is een goedkoper alternatief dan de gewone bancontact, maar ook een klassieke overschrijving behoort tot de mogelijkheden.

Wie een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen heeft, moet in principe geen aangifte personenbelasting meer indienen. De fiscus past dit sinds enkele jaren steeds vaker toe voor belastingplichtigen van wie de fiscale situatie stabiel en niet al te complex is. Op basis van uw gegevens die de fiscus kent, wordt een simulatie gemaakt van de berekening van uw belastingen.

Je ontvangt een dergelijk voorstel in de maand mei, hetzij op papier per post, hetzij in tax-on-web wanneer je voorheen je aangifte reeds indiende via tax-on-web.

Het is aangewezen om het voorstel zorgvuldig na te kijken. Indien je immers niet tijdig reageert, kunnen er geen wijzigingen meer aangebracht worden. Wijzigingen op papier kunnen uiterlijk op 30/06/2022 ingediend worden. Lukt dat niet dan kunnen de wijzigingen alsnog ingediend worden via tax-on-web tot uiterlijk 15/07/2022.

Het BTW-rekeninguittreksel op papier zal voor de laatste keer verstuurd worden na afsluiting van het eerste kwartaal 2022.

Vanaf het tweede kwartaal 2022 kan je de digitale versie terugvinden op MyMinfin in “Mijn documenten”. Daar kan je trouwens steeds de actuele stand van je BTW rekening-courant raadplegen.

Indien je een melding wil ontvangen van elk digitaal document dat de FOD Financiën naar je onderneming verstuurt, dan kan je je e-Box Enterprise activeren via www.eboxentreprise.be Meer info over het gebruik van de e-Box kan je terugvinden bij de FAQ op de site van de FOD Financiën   FAQ eBox

Het btw-tarief van 6 procent voor de installatie van zonnepanelen, warmtepompen en zonneboilers geldt van 1 april 2022 tot en met 31 december 2023 ook voor woningen jonger dan 10 jaar, met inbegrip van nieuwbouwwoningen en woningen heropgebouwd na afbraak.

Voor woningen ouder dan 10 jaar bestaat al langer een verlaagd btw-tarief voor de installatie van zonnepanelen, warmtepompen en zonneboilers. Wie een woning ouder dan 10 jaar laat renoveren, geniet in België namelijk van een verlaagd btw-tarief van 6 procent.

De voorwaarde is wel dat er gefactureerd wordt aan een eindverbruiker en dat de levering betrekking moet hebben op een woning die uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt.

Vanaf 2022 zal een nieuwe verstrengde regeling gelden in verband met het opstellen van inkomstenfiches.

Naast de vermelding van de maandelijkse kosten eigen aan de werkgever, moeten mogelijk ook al de contante betalingen of privé betalingen van leveranciers van de vennootschap op de fiche vermeld worden.

Kosten voor de vennootschap horen betaald te worden door de vennootschap. Probeer cash-betalingen of betalingen met je privérekening dus te vermijden wanneer kosten gemaakt worden voor rekening van de vennootschap! Het gaat hier om kosten die contant betaald worden of per vergissing met de privé bankkaart en die vervolgens door de vennootschap terugbetaald worden.

Net als bij de kostenvergoedingen word je op deze terugbetalingen niet belast, maar door deze bedragen ook verplicht op de fiches te laten vermelden wil de fiscus er wel een duidelijker zicht op krijgen en meer transparantie scheppen.

Sinds 1 februari 2022 is het recht om vergeten te worden, uitgebreid naar de verzekering gewaarborgd inkomen voor wie van kanker genezen is. Deze maatregel is bindend voor alle verzekeringsondernemingen die lid zijn van Assuralia.

Er is vastgelegd dat kankerbehandelingen die reeds meer dan tien jaar geleden succesvol afgerond werden voor verzekeraars niet langer een uitsluitingsgrond of een reden voor een bijpremie kunnen zijn, mits aan een aantal voorwaarden voldaan is.

Ons land is het eerste land dat een recht om vergeten te worden invoert voor een verzekering gewaarborgd inkomen.