De FOD Financiën publiceerde onlangs een FAQ over de belastingvermindering voor dakisolatie.

Vanaf aanslagjaar 2015 zijn de gewesten bevoegd voor deze vermindering. De belastingvermindering voor dakisolatie bestaat vandaag enkel nog voor het Waals Gewest. In het Brussels Hoofdstedelijk gewest is deze vermindering opgeheven vanaf aanslagjaar 2017. In het Vlaams Gewest bestond er voor aanslagjaar 2018 (m.b.t. uitgaven gedaan in 2017) nog een overgangsregeling. Vanaf aanslagjaar 2019 (uitgaven gedaan vanaf 2018) wordt de belastingvermindering voor dakisolatie niet meer verleend in het Vlaams Gewest.

Het gewest waarvan de bepalingen zullen worden toegepast, is het gewest waar je fiscale woonplaats is op 1 januari van het aanslagjaar. De plaats waar de betreffende woning gelegen is, is dus niet bepalend om uit te maken of de dakisolatie nog in aanmerking komt voor belastingvermindering.

De termijn voor het registreren van gegevens van uiteindelijke begunstigden in het UBO-register wordt verlengd tot 30 september 2019. Dit bijkomend uitstel moet al de partijen de mogelijkheid bieden om deze verplichte registratie tijdig uit te voeren. Bovendien biedt het uitstel de mogelijkheid om bestaande onduidelijkheden omtrent de UBO-wetgeving verder uit te klaren.

Op 1 januari 2019 zijn er geen wijzigingen wat betreft de sociale bijdragen. De afgelopen jaren is het bijdragepercentage geleidelijk verlaagd. Waar dit in 2015 nog 22% bedroeg, betaalde een zelfstandige vorig jaar nog maximum 20,5 % van zijn netto belastbaar inkomen aan sociale bijdragen. In 2019 blijft dit percentage behouden op 20,50%.

De bijdragen worden berekend op het geherwaardeerd beroepsinkomen van drie jaar terug. Voor de bijdragen van 2019 is bijgevolg 2016 het refertejaar. De herwaardering gebeurt door het beroepsinkomen van 2016 te vermenigvuldigen met 1,0634.

Sinds 1 januari 2019 kunnen de verhuurder en de huurder er samen voor kiezen een nieuw opgericht gebouw te verhuren met BTW. De verhuurder mag dan de BTW op de bouwkosten in aftrek brengen.

Het moet gaan om gebouwen waarvoor de BTW ten vroegste op 1 oktober 2018 opeisbaar is geworden (werken uitgevoerd in september 2018 die uiterlijk op 15 oktober 2018 gefactureerd moesten zijn, komen dus ook in aanmerking).

Van belang hierbij is dat het enkel gaat over de “eigenlijke materiële bouwkosten” in de strikte zin. Volgende kosten mogen wel reeds eerder gemaakt zijn: voorafgaandelijke afbraak van een gebouw, grondwerken (saneringswerken, graafwerken), handelingen van intellectuele aard zoals de diensten van architecten, landmeters, veiligheidsexperten …, de aankoop van materialen die in het gebouw zullen worden ingelijfd, het huren van machines met het oog op de werkzaamheden.

Gelet op de toenemende digitalisering van de dienstverlening door de FOD Financiën zijn er vanaf aanslagjaar 2020 een aantal wijzigingen aangebracht aan de regels inzake voorafbetalingen aan belastingen.

Kleine ondernemingen die vrijgesteld zijn van BTW mogen sinds 1 oktober 2018 niet langer hun BTW-identificatienummer opgeven aan een in België gevestigde aannemer die bij hen werken in onroerende staat verricht.

De aannemer zal er anders vanuit gaan dat de klant periodieke BTW-aangiften indient en vervolgens zijn factuur ten onrechte opstellen met verlegging van BTW.

De aannemer zal voortaan ontlast zijn van de aansprakelijkheid om de BTW alsnog te voldoen indien de betrokken afnemer toch zijn BTW-identificatienummer zou hebben meegedeeld.

De navordering van het verschuldigde BTW-bedrag zal dan worden uitgevoerd bij de klant die in gebreke is gebleven door zijn BTW-nummer toch mee te delen!

Bij veel ondernemers bestaat het idee dat een medewerker aanwerven te duur is. Als werkgever in de privésector kan je echter gebruik maken van een speciale steunmaatregel: voor je eerste werknemer ben je volledig vrijgesteld van de patronale basisbijdragen voor de sociale zekerheid.

Om dit extra in de verf te zetten, lanceerde de overheid de campagnewebsite "Eerstewerknemer.be"

Indien je een eerste medewerker aanwerft vóór 31 december 2020, krijg je voor deze medewerker levenslang vrijstelling van de patronale basisbijdragen. De bijzondere bijdragen zoals de sectorale bijdragen en vakantiebijdragen voor arbeiders zijn echter wel verschuldigd.

Bij de berekening van het voordeel voor een ter beschikking gesteld onroerend goed, wordt tegenwoordig onderscheid gemaakt naargelang de verstrekker van het voordeel een natuurlijk persoon of een rechtspersoon is. Het voordeel wordt als volgt berekend:

-      De verstrekker is een natuurlijk persoon: kadastraal inkomen x index x 100/60

-      De verstrekker is een rechtspersoon: er komt nog een extra vermenigvuldigingsfactor bij:

Voor de drie onderdelen van het belastingvrij bijklussen samen (verenigingswerk, occasionele diensten tussen burgers en het verrichten van diensten in de deeleconomie) geldt om te beginnen een jaargrens van 6 130 euro.

Voor de inkomsten uit het verenigingswerk en de occasionele diensten tussen burgers geldt bovendien een globale maandgrens van 510,83 euro.

Bij KB kan deze maandgrens voor specifieke seizoensgebonden sectoren maximaal verdubbeld worden. De verhoging van de maandgrens zal waarschijnlijk voornamelijk in de sportsector worden doorgevoerd. De activiteiten in die sector zijn immers sterk seizoensgebonden, wat het respecteren van de maandgrens bemoeilijkt.

Zoals aangekondigd zijn onze kantoren voor de kmo-doelgroep vanaf 1 oktober enkel nog op afspraak open. Voor een persoonlijk contact zonder afspraak kunnen zelfstandigen, vrije beroepen, kmo's en vzw's en hun mandatarissen enkel nog in één van de 11 infocentra terecht. Voor vragen over een specifiek dossier nemen zij per telefoon of e-mail contact op met de dossierbeheerder wiens contactgegevens ze vinden op de briefwisseling.

De afbraak en wederopbouw van een woning wordt niet beschouwd als renovatie (zie voorgaand artikel). Voor die sloop en nieuwbouw geldt het btw-tarief van 21%.

Uitzondering: enkel in de centrumsteden geldt het tarief van 6% op voorwaarde dat de afbraak direct gevolgd wordt door de wederopbouw en de nieuwbouw hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt. In Vlaanderen zijn er 13 centrumsteden: Aalst, Antwerpen, Brugge, Genk, Gent, Hasselt, Kortrijk, Leuven, Mechelen, Oostende, Roeselare, Sint-Niklaas en Turnhout.

Om een bestaande woning in lijn te krijgen met de huidige normen, is het soms interessanter om die woning te slopen en in de plaats een energiezuinige nieuwbouwwoning op te trekken. Vandaar dat bouwheren in stedelijke gebieden deze financiële stimulans krijgen onder de vorm van een verlaagd btw-tarief van 6%.

Burgerlijke vennootschappen met een economische activiteit zoals vrije beroepers, zullen vanaf 1 november 2018 aan het ondernemingsrecht en in het bijzonder het insolventierecht worden onderworpen. Dit betekent dat vrije beroepen failliet kunnen worden verklaard.

De statuten vermelden het al dan niet burgerlijk karakter van de vennootschap. Ten gevolge van de wetswijziging en het afschaffen van dit onderscheid, dienen de woorden “burgerlijke vennootschap met handelsvorm” te worden geschrapt.

Het opheffen van het “burgerlijk karakter” volgens de wet, vereist volgens minister van Justitie Geens geen statutenwijziging. Wel kunnen de statuten worden aangepast wanneer een andere wijziging zich opdringt.

Nieuw of grondig verbouwde gebouwen

In onze nieuwsbrief van mei werden de voorwaarden om een nieuw of grondig verbouwd gebouw te verhuren met BTW kort toegelicht: Onroerende verhuur: vanaf 1 oktober 2018 soms met BTW

Waar de datum van inwerkingtreding aanvankelijk was voorzien op 1 oktober 2018, is dat nu volgens het wetsontwerp 1 januari 2019. Meer bepaald voor huurovereenkomsten afgesloten vanaf 1 januari 2019. De datum van 1 oktober 2018 blijft echter wel van belang om uit te maken of het betreffende gebouw voldoet aan de voorwaarden om optioneel verhuurd te worden met BTW. Het moet gaan om gebouwen waarvoor de BTW ten vroegste op 1 oktober 2018 opeisbaar is geworden (werken uitgevoerd in september 2018 die uiterlijk op 15 oktober 2018 gefactureerd moeten zijn, komen dus ook in aanmerking).

Sinds 1 juni kan een natuurlijk persoon een eigen gezinswoning aankopen tegen een verlaagd tarief van 7% registratiebelasting in plaats van het standaardtarief van 10%. Voorwaarde is dat de koper geen eigenaar is van een andere woning of bouwgrond. De 7% geldt enkel voor de aankoop van de enige, eigen gezinswoning.

In sommige gevallen kan je bij de aankoop van een nieuwe woning al genieten van het tarief van 7%, ook al ben je nog eigenaar van je oude woning. Je moet je dan als koper verbinden om het onroerend goed waarvan je nog eigenaar bent uiterlijk één jaar na datum van de authentieke akte te verkopen én je moet kunnen aantonen dat er een causaal verband bestaat tussen deze verkoop en de verkrijging van het verlaagde tarief van 7%.

De beoordeling in het kader van het tarief van 7% gebeurt per koper individueel. Heb jij geen andere eigendom in volle eigendom, maar je partner wel, dan zal jij kunnen genieten van de 7%, maar je partner niet.