Wie met pensioen is, mag tot aan een bepaalde inkomensgrens bijverdienen. Eind december besloot de regering om deze grensbedragen opnieuw te verhogen.

De grensbedragen hangen af van verschillende factoren: de aard van de uitgeoefende bezigheid, het tijdstip van de aanvang van het pensioen én het al dan niet ontvangen van een rust- of een overlevingspensioen.

Als u renovatie- en/of herstellingswerken aan uw woning laat uitvoeren, kan dat onder specifieke voorwaarden tegen 6 % btw (in plaats van 21 %). Momenteel moet o.a. een woning ouder zijn dan 5 jaar vooraleer het verminderd tarief kan gelden, maar hier komt vanaf 2016 verandering in. De ouderdomsdrempel van 5 jaar wordt namelijk verhoogd naar 10 jaar.

Indien u actief bent in de bouwsector kan u dus best uw klanten informeren dat ze hun renovatiewerken dit jaar nog laten uitvoeren. Hetzelfde geldt voor de renovaties die u zelf op korte termijn heeft voorzien. Werken uitgevoerd of betaald vóór 1 januari 2016 vallen nog onder de oude regeling.

Voor meer gedetailleerde informatie over de voorwaarden en uitzonderingen van het btw-tarief van 6 % bij renovatie kan u steeds terecht bij uw dossierbeheerder of verantwoordelijke.

Sedert 1 juli 2015 werden de tarieven van de Vlaamse schenkbelasting voor onroerende goederen aanzienlijk verlaagd en vereenvoudigd. Wie een energiebesparende renovatie uitvoert of het onroerend goed verhuurt voor een periode van meer dan 9 jaar, kan een bijkomende korting krijgen. Voor de schenking van bouwgronden is er tevens een specifiek gunstregime mogelijk.

Naast de verlaging van de tarieven, zet de Vlaamse Regering ook in op vereenvoudiging van de regelgeving rond schenkbelasting. Dit gebeurt onder meer door:

-       het aantal schijven in de tarieven te verminderen;

-       slechts twee tariefcategorieën te behouden.

U kunt vanaf boekjaar 2014 de jaarlijkse winst na belasting in uw vennootschap “vastklikken” tegen een extra heffing van 10%, deze 10% wordt dan verrekend via uw aangifte vennootschapsbelasting. Achteraf kunnen deze winsten voordeliger uitgekeerd worden aan de aandeelhouders. Dit is een stuk interessanter dan een dividenduitkering volgens de normale regeling, dan betaalt u immers 25% RV of in sommige gevallen 15% RV (onder specifieke voorwaarden enkel voor nieuwe aandelen op naam uitgegeven na 01/07/2013 of bij vennootschappen opgericht na 01/07/2013).

Wat zijn nu de mogelijkheden van deze “geparkeerde” winst:

- u wacht minder dan vijf jaar: de vastgeklikte reserves kunnen uitgekeerd worden mits een bijkomende heffing van 15%. Globaal genomen heeft u 22,73% dividendbelasting betaald i.p.v. 25%.

Om u aan te sporen om uw fiscale verplichtingen correct na te komen, wil de FOD Financiën net zoals de vorige jaren ook in 2015 op een open manier communiceren over een aantal  lopende of nog te verwachten controleacties.

Zo heeft u een beter idee van de kans dat u een fiscale controle zult krijgen of een vraag om inlichtingen zult ontvangen van de FOD Financiën.

U bent een particulier

U wordt mogelijk gecontroleerd of er zal gevraagd worden om bijkomende inlichtingen of documenten te bezorgen als:

- er bepaalde indicaties zijn dat u ten onrechte het fiscaal regime voor grensarbeiders genoten heeft;
- u als bedrijfsleider werkelijke beroepskosten afgetrokken heeft;
- er een vermoeden is, op basis van tekenen of indiciën van welstand, dat uw werkelijke inkomsten hoger zijn dan deze die u aangegeven heeft;

- de geautomatiseerde behandeling van uw aangifte aan het licht brengt dat:

De nieuwe regeling over de facturatieregels, in het bijzonder m.b.t. “voorschotfacturen”, gaat definitief in vanaf 1 januari 2015. Hiermee komt stilaan een einde aan de overgangsperiode die loopt van 1 januari 2013 t.e.m. 31 december 2014.

De voornaamste verandering hierbij is dat BTW pas opeisbaar is (verschuldigd of aftrekbaar) bij de levering van een goed, voltooiing van een dienst of betaling van een voorschot.
Om dit te kunnen controleren moeten, naast de factuurdatum, 2 extra data permanent op de factuur staan:

- Datum van levering goed, voltooiing dienst of betaling voorschot;
- Vervaldatum van de factuur (vermoedelijke/uiterlijke betaaldatum);

Gelieve ook steeds op elke factuur (zowel aankoop als verkoop) aan te duiden als deze betaald is (bv. via een stempel “Betaald”), wanneer deze betaald is en de wijze waarop (bank, kas, privé).

Vanaf 1 april 2014 is de wet van 8 december 2013 in werking getreden. Die wet verplicht de registratie van personen die werken in onroerende staat uitvoeren op bepaalde werkplaatsen via de online toepassing “Checkinatwork”.

De aanwezigheidsregistratie is verplicht voor werkplaatsen waar werken worden uitgevoerd waarvan het totale bedrag exclusief BTW gelijk is aan of hoger is dan 800 000 euro. Het gaat hier om contracten afgesloten door aannemers met een en dezelfde opdrachtgever.

Tot en met 31 december 2014 zullen er geen boetes opgelegd worden en zal de inspectie eerder de nadruk leggen op het informeren van de bedrijven die onderworpen zijn aan de aanwezigheidsregistratie.

Meer informatie hierover vindt u terug op de website van de Sociale Zekerheid.

Het uitoefenen van een zelfstandige beroepsactiviteit houdt persoonlijke risico’s in, zoals bijvoorbeeld de mogelijkheid van beslag op de woning van de zelfstandige. Gezien de trauma’s waartoe dit risico kan leiden, is het een rem op de oprichting, ontwikkeling en overdracht van ondernemingen. De overheid wil die rem gedeeltelijk wegwerken door het de zelfstandige mogelijk te maken zijn privéwoning voor bepaalde schuldeisers veilig te stellen.

Voorheen konden alleen natuurlijke personen die een zelfstandige activiteit in hoofdberoep uitoefenen genieten van deze bescherming van hun woning-hoofdverblijfplaats. Dankzij een recente aanpassing van de wet is deze regeling ook mogelijk voor zelfstandigen in bijberoep en zelfstandigen die nog beroepsactief zijn na hun pensionering. De wet van 15 januari 2014 houdende diverse bepalingen inzake kmo's (wijziging van de wet van 25 april 2007) is inwerking getreden vanaf 13 februari 2014.

Het btw-tarief van toepassing op leveringen van elektriciteit aan huishoudelijke afnemers is gedaald van 21% naar 6% vanaf 1 april 2014.

Een "huishoudelijke afnemer" is een afnemer die elektriciteit koopt voor zijn eigen huishoudelijk gebruik met uitsluiting van commerciële of professionele activiteiten. De verlaging is dus enkel van toepassing voor de natuurlijke personen die een residentieel contract met hun leverancier hebben afgesloten. Vennootschappen, andere rechtspersonen en, meer algemeen, eenieder die niet als een natuurlijke persoon kan worden aangemerkt, zijn geen huishoudelijke afnemers.

De zelfstandige / natuurlijke persoon die een professioneel contract afsluit of heeft afgesloten met zijn elektriciteitsleverancier kan eveneens niet van het verlaagd tarief genieten. Bij een gemengd elektriciteitsverbruik (professioneel/privé) zal het verlaagd tarief enkel van toepassing zijn indien er een residentieel contract is afgesloten.

Vanaf 1 januari 2014 bestaat er een nieuwe online toepassing voor de aangifte van werken in onroerende staat. Elke aannemer die een overeenkomst gesloten heeft met een opdrachtgever moet, onder bepaalde voorwaarden, de werken in onroerende staat aangeven bij de RSZ. Deze melding dient te gebeuren via de online dienst “aangifte van werken”, voorheen was dit de toepassing “unieke werfmelding”.

Voor alle werken in onroerende staat van de bouwsector, metaalsector, elektriciteitssector, schoonmaakwerken, tuinwerken en houtwerken is de aangifte verplicht volgens de onderstaande criteria:

- elke overeenkomst vanaf 5.000 EUR (excl. btw) met minstens 1 onderaannemer;

- elke overeenkomst vanaf 30.000 EUR (excl. btw) met of zonder onderaannemer.

Werken waarbij 2 of meerdere onderaannemers tussenkomen, moeten steeds gemeld worden, ongeacht het bedrag.

Belastingvermindering PWA-cheques en dienstencheques vanaf 1 juli 2013

Het maximumbedrag waarop de belastingvermindering voor PWA-cheques en dienstencheques van toepassing is, is vanaf 1 juli 2013 beperkt tot 1.380 EURO (920 EUR niet geïndexeerd) per persoon per jaar. Het voordeel blijft onveranderd op 30 procent van de betaalde cheque. Voor 2013 is er wel voorzien in een uitzondering voor de uitgaven gedaan voor 1 juli 2013 waardoor voor deze uitgaven de belastingvermindering nog geldt tot 2.720 EUR (1.810 euro niet geïndexeerd).

Wettelijke basis: Wet van 30 juli 2013 houdende diverse bepalingen, BS 1 augustus 2013.

Vanaf 1 januari 2014 zullen arbeiders en bedienden een stap dichter bij elkaar staan waardoor het nieuwe eenheidsstatuut bijna werkelijkheid wordt.

Er zijn o.a. nieuwe uniforme opzeggingstermijnen voor alle werknemers, de carensdag voor arbeiders wordt afgeschaft en werknemers zijn niet meer onderworpen aan een proefperiode. De overheid en de sociale partners blijven verder werken aan het eenheidsstatuut wat voor de werkgever toch voor bijkomende verplichtingen zorgt.

Een opsomming van de andere wijzigingen vindt u terug op de website van onze partner ADMB Sociaal Bureau.

Voor verdere vragen hierover kan u steeds terecht bij uw dossierverantwoordelijke die dit samen met uw sociaal secretariaat zal opvolgen.

Klik hier voor meer info.

Het bankgeheim in België inzake inkomstenbelastingen ligt al enkele jaren onder vuur. Sinds 1 juli 2011 werd de wetgeving dan ook sterk versoepeld zodat de fiscus zich kan richten tot financiële instellingen voor inlichtingen over rekeningen van belastingplichtigen.

De fiscus kan dit echter niet zomaar aangezien er specifieke voorwaarden verbonden zijn aan deze versoepeling.

In de volgende gevallen mag de administratie inlichtingen winnen bij een financiële instelling:

-    Als er aanwijzingen zijn van belastingontduiking (ruim begrip!);
-    Als de fiscus voornemens heeft om een indiciaire aanslag te vestigen;
-    Als een inlichting gevraagd wordt door een buitenlandse staat.

Vooraleer dat er effectief sprake kan zijn van een opheffing moet de fiscus een specifieke procedure volgen. Daarbij is het essentieel dat de fiscus niet kan optreden zonder dat de belastingplichtige daarvan eerst op de hoogte is gesteld.

1) Overzicht roerende inkomsten

Indien u roerende inkomsten (bruto) van meer dan € 20.020,00 per belastingplichtige heeft ontvangen dient u ons van alle onderstaande inkomsten de nodige documenten te bezorgen.

Bedoelde inkomsten zijn: