De nieuwe wetgeving die op 15 mei 2024 werd aangenomen, brengt ingrijpende veranderingen met zich mee voor onderaannemers in de bouw-,vlees-, en verhuissector.

Uiterlijk vanaf 1 januari 2025 is het verboden voor een onderaannemer om een werk dat hij heeft aangenomen van een hoofdaannemer op zijn beurt volledig uit te besteden aan een andere onderaannemer. Het is eveneens verboden voor een onderaannemer om alleen de coördinatie van de werken te behouden. Als hij dat wel doet, begaat hij een misdrijf van sanctieniveau 4, waarvan de maximumboete wordt verhoogd.

Dit verbod geldt niet voor de hoofdaannemer, zijnde de rechtstreekse contractant van de opdrachtgever.

De nieuwe maatregelen zijn bedoeld om sociale fraude te bestrijden en de bescherming van werknemers te versterken om zo tot een transparantere arbeidsmarkt te komen. De wet heeft eveneens als doel om constructies te vermijden waarbij aannemers hun verantwoordelijkheden ontlopen door werken door te schuiven naar andere partijen.

Co-ouderschap betekent dat na een echtscheiding de huisvesting van de kinderen gelijkmatig verdeeld wordt over beide partners. In dat geval bepaalt de fiscale wetgeving dat beide ouders de kinderen voor de helft fiscaal ten laste mogen nemen (art. 132bis WIB 92). De verhoging van de belastingvrije som voor het aantal kinderen ten laste komt dan voor de helft aan beide ouders toe. Deze fiscale regeling is echter niet van openbare orde; u kan er dus van afwijken.

U kan er nog steeds voor opteren dat het fiscaal ten laste zijn van de kinderen aan slechts één van de ouders toekomt. De andere ouder kan dan eventueel de betaalde alimentatie voor de kinderen aftrekken. Om discussie te vermijden, kan aan de rechter die beslist over de echtscheiding en de voorlopige maatregelen gevraagd worden om vast te leggen wie het fiscaal voordeel zal genieten.

In onze voorgaande nieuwsbrief kwamen de voorwaarden voor afbraak en heropbouw van woningen met 6% BTW reeds aan bod en eveneens de uitbreiding hiervan voor woningen bestemd voor verhuur aan natuurlijke personen:  Coda nieuwsbrief mei: 6% BTW bij afbraak en heropbouw

De uitbreiding van de toepassing gaat in op de eerste dag van de maand waarin de wet bekendgemaakt is in het Belgisch Staatsblad, namelijk 1 juni 2024.

Een factuur in UBL-formaat is meer dan een klassieke factuur in pdf. Aan de voorgrond is de factuur zichtbaar in pdf, maar achterliggend gaat het om een volledig gecodeerde factuur die alle verplichte data bevat. Dergelijke facturen kunnen door de bestemmeling via een technologische tool gelezen en automatisch en digitaal behandeld worden. Vanaf 1 januari 2026 bent u verplicht elektronisch te factureren via het PEPPOL-netwerk in een b2b omgeving (tussen ondernemingen). Het PEPPOL-netwerk (Pan-European Public Procurement Online) garandeert een veilige realtime overdracht van facturen in heel Europa.

Hierdoor zullen enerzijds de administratieve lasten drastisch gereduceerd worden en anderzijds zal deze verplichting bijdragen aan de strijd tegen belastingfraude. Dergelijke facturen bevatten door de automatisering minder fouten en vergemakkelijken controle-initiatieven.

Het nieuwe Wetboek voor Vennootschappen en Verenigingen (WVV) is sinds 2020 in voege. Vroegere BVBA’s kregen hierbij de verplichting om tegen 31/12/2023 hun statuten aan te passen conform het WVV. Verder heeft het WVV ook een effect op de aandelenregisters van vennootschappen. Voorheen hielden vennootschappen het aandelenregister bij in boekvorm. Deze “boeken” zijn echter niet meer conform de nieuwe wetgeving en zullen gedigitaliseerd worden om nog te blijven voldoen aan het WVV. Deze digitalisatie verloopt via het platform “Estox” en kan enkel door notarissen en accountants gebeuren. Het Estox-account kan ook nog gekoppeld worden met het UBO-register hetgeen de jaarlijkse bevestiging in het UBO-register ook vergemakkelijkt. Wij zullen de nodige stappen ondernemen om voor onze klanten (enkel vennootschappen) een Estox-account aan te maken en dit te koppelen met het UBO-register. Sowieso zullen we ook jaarlijks een controlemoment inbouwen om ervoor te zorgen dat de gegevens in de registers up-to-date blijven.

Ontvangt u uw aanslagbiljet over inkomstenjaar 2022 eind december of begin 2024, met als resultaat een teruggave aan belastingen, dan kan u die teruggave eventueel laten omzetten in een voorafbetaling.

Dit heeft als voordeel dat u tijd wint. Indien u de teruggave gebruikt als voorafbetaling, dan wordt de datum van uitvoerbaarverklaring vermeld op het aanslagbiljet in aanmerking genomen als datum van de voorafbetaling. Doet u dat niet en wacht u op de terugbetaling, dan moet u minstens twee maanden wachten.

Indien u van deze mogelijkheid gebruik wenst te maken, moet dit schriftelijk aangevraagd worden bij het Inningscentrum van de FOD Financiën (FOD Financiën – AAII Voorafbetalingen, Gaston Crommenlaan 6 bus 292, 9050 Ledeberg). Let op: de aanvraag moet dus tijdig gebeuren!

Sinds september 2023 krijgen alle nieuwe bedrijven een ondernemingsnummer dat begint met 1 wanneer ze zich inschrijven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen. De reeks ondernemingsnummers die met 0 beginnen is immers opgebruikt.

Dat nummer is voor een onderneming wat een rijksregisternummer is voor een burger: een uniek identificatienummer voor het leven.

Vanaf nu krijgen alle nieuwe entiteiten een 10-cijferig ondernemingsnummer dat begint met 1. Bestaande bedrijven behouden echter hun ondernemingsnummer dat met 0 begint.

Bij factuurfraude onderscheppen oplichters de papieren (of elektronische) factuur, veranderen ze het rekeningnummer en versturen de aangepaste factuur. Als u die betaalt, betaalt u dus de oplichters. Het risico bestaat dat u de factuur twee keer moet betalen omdat uw leverancier geen betaling ontvangen heeft.

Ook de Vlaamse Belastingdienst waarschuwt voor vervalste papieren aanslagbiljetten. Oplichters vissen het originele document uit de brievenbus en vervangen het door een kopie met hun eigen rekeningnummer.

Aangezien u uw aanslagbiljet verwacht, bent u minder geneigd om aan de betrouwbaarheid van de informatie te twijfelen dan bij een phishingbericht uit het niets.

Indien u twijfelt aan de echtheid van een aanslagbiljet dat u ontvangen hebt, dan kan het juiste rekeningnummer gecontroleerd worden op Wat is de correcte wijze om een belasting te betalen?.

Wanneer zijn eindejaarsgeschenken voor uw medewerkers voor uw zaak aftrekbaar en wanneer kan u er de BTW op recupereren?

Geeft u uw medewerkers ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of nieuwjaar een geschenk waarvan de waarde beperkt blijft tot 40 euro inclusief BTW, dan gaat het om een sociaal voordeel. Het geschenk zal voor uw medewerkers niet belastbaar zijn en tegelijk voor u zelf wel fiscaal aftrekbaar zijn.

Let op! De fiscus gaat uit van de waarde die de medewerker zelf zou betalen voor het geschenk. Dit is de waarde inclusief BTW, ook al is de BTW op een geschenk van deze waarde voor u als bedrijf meestal aftrekbaar.

En de BTW? Wanneer het gaat om een collectief voordeel en u de waarde van 50 euro exclusief BTW per geschenk respecteert, dan zal de BTW aftrekbaar zijn met uitzondering van de BTW op tabakswaren of sterke dranken. Bovendien komt per begunstigde (medewerker, kind van medewerker) elk kalenderjaar slechts één gelegenheidsgeschenk in aanmerking voor BTW-aftrek, ongeacht het tijdstip of de aanleiding.

Minister Van Peteghem verplicht digitale facturatie tussen ondernemingen vanaf 1 januari 2026.

Elektronische facturatie of E-invoicing is reeds verplicht voor facturatie aan de overheid, maar vanaf 2026 zal dit ook gelden voor transacties tussen Belgische ondernemingen.

E-invoicing is een grootschalig project van de EU. Elke lidstaat bepaalt zelf hoe en wanneer dit wettelijk verplicht wordt. Voor de implementatie heeft de Belgische overheid gekozen voor het Europese PEPPOL-netwerk dat reeds door veel andere lidstaten gebruikt wordt. Het is voor ondernemingen echter toegestaan een ander systeem te kiezen mits het voldoet aan de Europese normen.

Een pdf-bestand is geen e-invoice. Digitale facturen moeten opgemaakt worden volgens een vaste structuur met velden die moeten voldoen aan de zogenaamde UBL (Universal Business Language) normen. De bedoeling is dat deze facturen geautomatiseerd verwerkt kunnen worden.

Sinds 1 april 2022 kan de levering met plaatsing van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen een verlaagd btw-tarief van 6% genieten indien de woning jonger is dan tien jaar. Deze maatregel dooft echter uit op 31 december 2023.

Voor woningen ouder dan tien jaar blijft voor dergelijke werken het algemene 6%‑tarief voor ‘werken in onroerende staat’ van toepassing!

Voorwaarden om te kunnen genieten van het 6%‑tarief:

De werken moeten betrekking hebben op een gebouw dat ofwel uitsluitend, ofwel hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt. Is het professionele gebruik groter dan 50% en dient de installatie voor het hele gebouw, dan komt enkel het deel dat op het privégedeelte betrekking heeft in aanmerking.

Opdat het verlaagde tarief van toepassing is, moeten de werken ook verstrekt en gefactureerd worden aan de eindverbruiker. Dat is niet noodzakelijk de eigenaar. Ook een huurder kan als eindverbruiker kwalificeren.

De zomervakantie gaat van start. Een moment waarop veel ondernemers jobstudenten inschakelen. Wat indien de jobstudent tijdens de eerste dagen helaas al niet geschikt blijkt te zijn?

Indien een jobstudent tijdens de eerste dagen niet geschikt blijkt te zijn, kan de studentenovereenkomst tijdens de drie eerste effectieve werkdagen beëindigd worden zonder opzegtermijn of –vergoeding of –formaliteiten. Sinds 10/11/2022 moeten die drie dagen proeftijd wel in de studentenovereenkomst vermeld worden! U zorgt er dan best nog voor dat u het ontslag kan bewijzen bijvoorbeeld via een mail of een papier dat u door de student laat ondertekenen.

Wanneer u gaat lenen voor de niet-eigen woning, zoals uw tweede verblijf of een onroerend goed dat u wil verhuren, bestaan er nog altijd fiscale voordelen in de personenbelasting. Het gaat om de intrestaftrek en het federaal langetermijnsparen.

Intrestaftrek. De intresten betaald op een lening voor een tweede verblijf komen in aanmerking om uw onroerend inkomen te verminderen. Het moet niet noodzakelijk gaan om een hypothecaire lening. Uit de leningsovereenkomst moet echter wel duidelijk blijken dat het krediet is aangegaan om het tweede verblijf aan te kopen of te renoveren.

Vooraf:

betekenis ‘BTW verlegd’: wanneer werken in onroerende staat uitgevoerd worden voor de beroepsdoeleinden van een BTW-plichtige klant die bovendien periodieke BTW-aangiften indient, dan moet de aannemer geen BTW aanrekenen op zijn factuur. De BTW wordt in dat geval voldaan door de klant via zijn periodieke BTW-aangifte.

Stel nu dat de werken worden uitgevoerd aan een woning die deels beroepsmatig en deels privé gebruikt wordt. Hoe moet de aannemer dan factureren?